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某公司2019年度利潤(rùn)總額1500萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25％。遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額25萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債期初余額50萬(wàn)元。本年度發(fā)生的交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在以下5項(xiàng)差異： （1）本年度1月份開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為600萬(wàn)元，使用年限為5年，凈殘值為0。會(huì)計(jì)上按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，不符合固定資產(chǎn)折舊的稅收優(yōu)惠條件。稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)相同。 （2）期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了50萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，未經(jīng)核定。 （3）取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為500萬(wàn)元，12月31日公允價(jià)值為800萬(wàn)元。 （4）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金100萬(wàn)元。 （