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老師您好！小規(guī)模公司開票沒有超過30萬，增值稅申報表是計算是按3%的稅率，但由于疫情原因，小規(guī)模有優(yōu)惠政策，開票可以按1%的稅率，那么在做賬上是按實際1%做賬呢，還是按照跟增值稅申報表3%走呢？

84784976| 提問時間：2020 06/24 11:11
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bamboo老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師
您好 在做賬上是按實際1%做賬
2020 06/24 11:11
84784976
2020 06/24 11:12
那這樣就會與增值稅申報表上不一致，這樣要處理調(diào)整嗎，在做賬上？
bamboo老師
2020 06/24 11:13
這個申報的時候也有減免明細表 最終是一致的啊
84784976
2020 06/24 11:15
因為小規(guī)模，季度沒有超過30萬，所以是不用交稅的，那么那個減免明細表也就不需要填； 所以就導致增值稅申報表按3%，實際是1%
bamboo老師
2020 06/24 11:21
開具的1% 實際申報表是3% 也要填寫減免稅明細表的
84784976
2020 06/24 11:24
因開票沒有超過30萬嘛，是享受增值稅減免的； 如果再填寫1%減免的那個，就到導致本期補（退）稅金額為負數(shù)，這就不對了
84784976
2020 06/24 11:25
這個我打電話問過12366了，說30萬的優(yōu)惠政策和1%減免的那個，是不能同時享受的。
bamboo老師
2020 06/24 11:26
我這邊稅務不是這樣說的 是1%開具的銷售額不超過30萬 是不需要繳納增值稅 要填減免稅明細表 體現(xiàn)減免的2%增值稅 如果您當?shù)囟悇照f不要填 那就按您當?shù)囟悇盏?/div>
84784976
2020 06/24 11:36
好的，那如果增值稅申報表上比實際多交或者少交錢，賬上要怎樣調(diào)賬，做到一致呢？ 掛營業(yè)外收入或者支出嗎？
bamboo老師
2020 06/24 11:37
如果要一致的話 調(diào)整營業(yè)外收支科目
84784976
2020 06/24 11:38
好的，懂了，謝謝老師
bamboo老師
2020 06/24 11:38
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