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一.甲公司是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售洗衣機，2019年11月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：(25分） 1.購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額是50萬元，增值稅為6.5萬元；支付相關(guān)運費，取得增值稅普通發(fā)票注明的金額為2萬元，增值稅為0.18萬元。 2.接受股東投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬元，增值稅為13萬元。 3.購進低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票的金額6萬元，增值稅為0.78萬元。 4.銷售洗衣機一批，取得不含稅銷售額200萬元，另收取包裝物租金1.13萬元。 5.采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品，新產(chǎn)品含稅售價為7.91萬元，舊產(chǎn)品作價2萬元。 6.因管理不善，上月購進的原材料全部毀損，該批原材料的采購成本是10萬元。(進項稅額已抵扣） 要求：計算11月應(yīng)納增值稅額
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2020 07/02 16:54
稅務(wù)師王老師 
2020 07/02 16:59
進項稅額=6.5+0.18+13+0.78=20.46
銷項稅額=200*13%+1.13/（1+13%）*13%+（7.91-2）/（1+13%）*13%=26.81
進項稅額轉(zhuǎn)出=10*13%=1.3
應(yīng)納增值稅額=26.81-20.46-1.3=5.05
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