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問(wèn)題已解決
銷售西服5000元一套共100套，送領(lǐng)帶100條，每條500元，企業(yè)所得稅和增值稅分別怎么處理？
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借：應(yīng)收帳款 5000*100
貸：營(yíng)業(yè)收入 5000*100/1.13
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5000*100/1.13*13%
企業(yè)所得稅上，領(lǐng)帶的收入已經(jīng)含在西服的銷售額里了，增值稅上領(lǐng)帶不用視同銷售，因?yàn)轭I(lǐng)帶的贈(zèng)送不是無(wú)償?shù)?，是有償?shù)?/div>
2020 07/23 20:01
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老師，這題稅法這題在計(jì)算增值稅時(shí)應(yīng)該要視同銷售嗎
某商場(chǎng)2019年1月采用買一贈(zèng)一的方式銷售商品，規(guī)定購(gòu)買一件價(jià)格為1500元（不含增值稅，下同）的西服的客戶可獲贈(zèng)一條價(jià)值200元的領(lǐng)帶；當(dāng)月該商場(chǎng)一共銷售西服100件，取得收入150000元。則商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)西服的銷售收入為（ ?。┰.150000 B.132352.94 C.17647.06 D.170000
【解析】企業(yè)以買一贈(zèng)一方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)商品的銷售收入；商場(chǎng)應(yīng)確認(rèn)西服的銷售收入=150000×1500/（1500+200）=132352.94（元）。
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本月發(fā)出A商品成本=(300x2+100x2.2)+(100X2.2+100x2.3) =1 270(萬(wàn)元)
搞不懂，為什么要100*2.2,100*2.3呢？100這個(gè)數(shù)是從哪里來(lái)？
本理解為：結(jié)存300件，12.8日購(gòu)入200件，共500件。12.10日發(fā)出400件。500-400=100（件）所以100*2.2。
但后面分別100*2.2和100*2.3是怎么來(lái)的呢？
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這里的500-100，那個(gè)100是什么
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500-100，這個(gè)100是什么數(shù)
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該企業(yè)長(zhǎng)期性資金＝（100＋500＋200－100）＝700（萬(wàn)元），經(jīng)營(yíng)淡季的易變現(xiàn)率＝（700－500）／100＝200%，經(jīng)營(yíng)高峰的易變現(xiàn)率＝（700－500）／（100＋200）＝67%。
這個(gè)怎么理解，記憶公式嗎
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