免費問答

習題二、大海公司為增值稅-般納稅人，大海公司對原材料的核算采用計劃成本。2x19年7月份的有關(guān)資料如下:(1) 1日，原材料賬面計劃成本為150 000元，材料成本差異的貸方余額為10000元。(2) 3日，購入原料-批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明:價款400 00元，稅款52 000元。外地運費20 000元，增值稅1 800元。全部款項用向銀行申請取得的一-張面額為500 000元的銀行匯票結(jié)算，并收到開戶行送來匯票余額的進賬通知單。(3) 14日，上述材料到達企業(yè)，驗收入庫。該批材料的計劃成本為440 000元。

(4) 18日， 收回委托甲公司加工的原材料-批(屬應稅消費品)，收回后繼續(xù)用于生產(chǎn)應稅消費品。上月已向ABC公司發(fā)運所耗材料的實際成本為300 000元,現(xiàn)收回時應付加工費49 200元(不含增值稅)， 消費稅稅率為10%，雙方適用的增值稅稅率為13%。加工費和稅款暫未支付，材料已驗收入庫。該批委托加工材料的計劃成本為410 000元。 (5) 31日，本月20日購入-批材料,發(fā)票等結(jié)算憑證至今尚未收到，但材料已于28日驗收入庫，該批材料的計劃成本為160 000元，暫估入賬。 (6) 31日，本月共領(lǐng)用材料的計劃成本為6000元。其中,生產(chǎn)領(lǐng)用3000000元，車間管理領(lǐng)用120000元，

廠部管理部門領(lǐng)用180000元。計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出材料應負擔的材料成本差異(材料成本差異按照本月累計數(shù)計算)。

1.借原材料420000 應交稅費進項稅額53800 銀行存款26200 貸應付票據(jù)500000

3.借原材料20000 貸材料成本差異20000

4借委托加工物資300000 貸原材料300000

借委托加工物資49200 應交稅費進項稅額49200*13% 貸銀行存款

代扣代繳消費稅的計算 （300000+49200）/（1-10%）*10%

借應交稅費—應交消費稅 貸銀行存款

借原材料349200 貸委托加工物資349200

借原材料60800 貸材料成本差異60800

5.借原材料—暫估160000 貸應付賬款—暫估160000

6.借生產(chǎn)成本300000 制造費用120000 管理費用180000 貸原材料600000

材料成本差異率的計算 （-10000-20000-60800）/（150000+440000+410000）

第二問呢？

第一個不需要做會計分錄 2.借原材料420000 應交稅費進項稅額53800 銀行存款26200 貸應付票據(jù)500000