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問(wèn)題已解決
我公司一般納稅人，現(xiàn)處置了只剩下殘值部分的固定資產(chǎn)給個(gè)人，有的購(gòu)買時(shí)沒(méi)有抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅，有的購(gòu)買時(shí)抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅，問(wèn)收到處置這些資產(chǎn)的收入，我們公司按什么稅率怎么交增值稅？用開票嗎？用交企業(yè)所得稅嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
你好 處置固定資產(chǎn)（有形動(dòng)產(chǎn)）可以依3%征收率減按2%主要包括以下幾種情形：
1、2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過(guò)的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)（財(cái)稅【2008】170號(hào)第四條）；
2、原增值稅一般納稅人銷售按國(guó)務(wù)院令第538號(hào)規(guī)定不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額且未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)（財(cái)稅【2009】9號(hào)第二條）；
3、營(yíng)改增納稅人銷售營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)（財(cái)稅【2016】36號(hào)附件二）；
4、一般納稅人銷售為小規(guī)模納稅人時(shí)期購(gòu)入的固定資產(chǎn)（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第1號(hào)）；
5、原增值稅一般納稅人銷售2013年8月1日之前購(gòu)進(jìn)自用不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)且未抵扣過(guò)的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇；（財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局第50號(hào)令第二十五條、財(cái)稅【2013】106號(hào)附件2第二條）
注：放棄減免可以（代）開具專票。
2021 06/02 21:24
來(lái)來(lái)老師 
2021 06/02 21:25
如果是上述之外是13%的增值稅稅率
來(lái)來(lái)老師
2021 06/02 21:27
所得稅要看總體核算情況
執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，處置固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理您參考：
1、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理：
借：固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊
貸：固定資產(chǎn)
2、發(fā)生清理費(fèi)用：
借：固定資產(chǎn)清理
貸：銀行存款
3、收到處置收入：
借：銀行存款等
貸：固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）/應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅/應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
4、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)凈損益：
（1）凈損失
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：固定資產(chǎn)清理
（2）凈收益
借：固定資產(chǎn)清理
貸：營(yíng)業(yè)外收入
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