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乙公司2020年初“遞延所得稅負(fù)債”貸方余額75 000(以前年度會計(jì)與稅法折舊差異產(chǎn)生)，元。2020年度有關(guān)所得稅資料如下： （1）利潤總額900 000元，所得稅稅率25% （2）收到國債利息收入30 000元 （3）支付稅收滯納金5 000元 （4）本期會計(jì)折舊10萬元，稅法折舊20萬元 (期初會計(jì)累計(jì)折舊余額30萬，稅法累計(jì)折舊余額60萬) 要求：（1）計(jì)算2020年度應(yīng)繳納的所得稅； （2）計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債的期末余額、增減變動額； （3）核算所得稅（可抵扣暫時性差異在未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額來抵扣）
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2021 06/17 09:22
冉老師 
2021 06/17 09:27
1、2020年度應(yīng)繳納的所得稅=（900000-30000+5000-（200000-100000））*25%=193750
2、遞延所得稅負(fù)債本期確認(rèn)（200000-100000）*25%=25000，遞延所得稅負(fù)債的期末余額=75000+25000=100000
3、所得稅費(fèi)用=193750+25000=218750
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