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某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2021年5月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務1.月初庫存外購已稅煙絲100萬元,當月取得增值稅專用發(fā)票注明貨款1500萬元,煙絲已驗收入庫2.本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲500萬./ x 3.生產(chǎn)甲類卷煙1800標準箱,全部對外銷售,取得含稅銷售額5600萬元,支付銷貨運輸費用,取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元1.直接銷售部分外購已稅煙絲,開具普通發(fā)票注明價款50萬元。要求:計算該卷煙廠本月應繳納的增值稅和消費稅?！緹o法整除時,保留到個位數(shù)】(20分)
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業(yè)務可以抵扣進項稅額是1500*13%=195
2021 06/28 10:24
暖暖老師 
2021 06/28 10:27
業(yè)務3可以抵扣進項稅額是100*9%=9
銷項稅是5600*13%=728
消費稅5600*56%+1800*150/10000=3406
暖暖老師
2021 06/28 10:29
直接銷售煙絲銷項稅50/1.13*13%=5.75
消費稅50/1.13*30%=13.27
暖暖老師
2021 06/28 10:30
應交增值稅的計算是
728+5.75-195-9
暖暖老師
2021 06/28 10:31
應交消費稅的計算是
3406+13.27-500*30%
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