問(wèn)題已解決

某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）月初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲80萬(wàn)元，當(dāng)月外購(gòu)已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額156萬(wàn)元，煙絲全部驗(yàn)收入庫(kù)；（2）本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲400萬(wàn)元；（3）生產(chǎn)卷煙1500箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），全部對(duì)外銷售，取得含稅銷售額4407萬(wàn)元。支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60萬(wàn)元；（4）直接銷售部分外購(gòu)已稅煙絲，開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元。已知：銷售貨物增值稅稅率為13%，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%；煙絲消費(fèi)稅稅率為30%；卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅。

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/23 10:33
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！ 業(yè)務(wù)1 進(jìn)項(xiàng)稅額156
2022 04/23 10:42
蔣飛老師
2022 04/23 10:49
業(yè)務(wù)2 可以抵減消費(fèi)稅400*30%=120 業(yè)務(wù)3 銷項(xiàng)稅額4407/1.13*13%=507 進(jìn)項(xiàng)稅額60*9%=5.4 消費(fèi)稅4407/1.13*56%+1500*150/10000=2206.5 業(yè)務(wù)4 銷項(xiàng)稅額50/1.13*13%=5.75 應(yīng)交增值稅：-156+507-5.4+5.75=351.35 應(yīng)交消費(fèi)稅：-120+2206.5=2086.5
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