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2、位于市區(qū)的甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2019年5月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）用生產(chǎn)成本為70000元的350盒A型高檔化妝品換取原材料，約定按A型高檔化妝品當月銷售平均不含稅價格250元/盒進行結(jié)算，雙方互開增值稅專用發(fā)票。（2）將A型高檔化妝品6000盒與外購的絲綢中國結(jié)組成成套化妝品6000套，銷售給某商場，每套不含稅售價360元，絲綢中國結(jié)的成本為35元/只。（3）從國外進口一批高檔化妝品香粉，關(guān)稅完稅價格為60000元，取得海關(guān)完稅憑證當月已向稅務(wù)機關(guān)申請并通過認證。當月將其中的80%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。（4）本月附帶為一個影視制作公司生產(chǎn)上妝油5000盒，不含稅售價為60元/盒，本月全部交付。（5）本期從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進酒精一噸，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價款為70000元。（6）本期自某藥材基地購進一批中藥材根莖用于生產(chǎn)化妝品，收購憑證注明價款150000元，支付運費18000元，取得增值稅普通發(fā)票。（7）本期取得電費和水費專用發(fā)票，注明稅額分別為25800元和19800元。本期職工食堂和浴室還用水、電各占本期購進比例的15%。（8）出售外購的辦公樓一棟，取得含稅銷售收入360000元，該辦公樓系2011年購買，購買時支付買價120000元，相關(guān)稅費6000元；該公司選擇按簡易計稅方法計稅。（9）購進一處倉庫，取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為560000元。其他相關(guān)資料：高檔化妝品的成本利潤率為5%，關(guān)稅稅率假定為6%，本期專用發(fā)票均通過認證，A型高檔化妝品當期最高不含稅價格295元/盒，高檔化妝品消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，計算該化妝品公司當期實際繳納的增值稅和消費稅，并詳細地寫清楚每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)增值稅和消費稅處理的政策依據(jù)。

業(yè)務(wù)1銷項稅額350*250*13%=11375 進項稅額是11375 消費稅是350*250*15%=13125

業(yè)務(wù)2銷項稅6000*360*13%= 消費稅是6000*360*15%=324000

業(yè)務(wù)3可以抵扣進項稅額 60000*1.06/（1-15%）*13%=9727.06

業(yè)務(wù)4銷項稅額60*5000*13%=39000 消費稅60*5000*15%=45000

業(yè)務(wù)5可以抵扣進項稅額是70000*3%=2100

業(yè)務(wù)6可以抵扣進項稅額150000*10%=15000

業(yè)務(wù)7可以抵扣進項 （25800+19800）13%*85%=5038.8

業(yè)務(wù)8銷項稅額的計算 360000/1.05*5%=17145.86

業(yè)務(wù)9可以抵扣進項稅額560000

業(yè)務(wù)8不用減去支付的買價款和稅費嗎

業(yè)務(wù)3還是不太明白，

8不需要，因為是簡易計稅額的

先計算組成計稅價格呀

那不需要交消費稅嗎

繳納的消費稅計入成本了

業(yè)務(wù)3還是有點懵，老師能具體解析給我聽嗎

繳納消費稅直接計入成本不需要單獨列式

老師，那業(yè)務(wù)1為什么不是按A型化妝品當期最高不含稅價格295來計算

是的但是題目沒有說最高計稅價格呀

題目不是最后說了嗎

我才看到，因為題目很長，都沒看到最后