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問題已解決
這題幫忙解答一下，不理解也不知道套路… 老師怎么說簡單呢
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。。。
金牌答疑老師
職稱：注冊會計(jì)師,稅務(wù)師,中級會計(jì)師,注冊會計(jì)師高分通過,高級會計(jì)師考試已通過,東北財(cái)經(jīng)大學(xué)全日制碩士
尊敬的學(xué)員，您好。
內(nèi)部抵消，就先想母公司、子公司個(gè)別報(bào)表處理，然后合并報(bào)表是母子公司作為一個(gè)整體來看，看看應(yīng)該將個(gè)別報(bào)表中的哪些分錄抵消掉。
2021 07/12 16:18
84784961 
2021 07/12 16:24
我把兩邊個(gè)別報(bào)表寫出來也沒整明白，老師能幫忙寫下，然后重點(diǎn)說一下BC
。。。 
2021 07/12 16:31
乙公司個(gè)別報(bào)表
借：銀行存款 100
貸：營業(yè)收入 100
借：營業(yè)成本 80
貸：存貨 80
甲公司個(gè)別報(bào)表
借：存貨 100
貸：銀行存款 100
對外賣出40%
借：銀行存款 50
貸：營業(yè)收入 50
借：營業(yè)成本 40
貸：存貨 40
。。。
2021 07/12 16:32
甲公司對外賣出的成本應(yīng)該調(diào)減
借：存貨 8
貸：營業(yè)成本 8
。。。
2021 07/12 16:33
將對外賣出的前的分錄都抵消掉再加上對外賣出調(diào)減成本的分錄就可得出抵消分錄
。。。
2021 07/12 16:35
熟練后就直接記住抵消分錄
借：營業(yè)收入 內(nèi)部售價(jià)
貸：營業(yè)成本 倒擠
存貨（期末未對外出售比例*內(nèi)部買賣差價(jià)）
84784961
2021 07/12 16:42
甲公司對外賣出的成本應(yīng)該調(diào)減
借：存貨 8
貸：營業(yè)成本 8
前面已經(jīng)全部合并抵消，那么甲公司對外賣出是按增值后記成本的，所以合并要調(diào)減是吧？
。。。
2021 07/12 16:44
學(xué)員，您好。
您說的很對哦，甲公司對外賣出是按照增值后記得，合并肯定是要按照之前乙公司的成本來記得哦。
84784961
2021 07/12 16:50
真是太繞太難搞了，有沒有什么好的辦法？
。。。
2021 07/12 16:53
最好的辦法就是將合并報(bào)表當(dāng)做一個(gè)整體，看當(dāng)期未對外出售的存貨部分，這部分對應(yīng)的內(nèi)部利潤要抵消掉。
記住這個(gè)分錄
借：營業(yè)收入 （內(nèi)部售價(jià)）
貸：營業(yè)成本 （倒擠）
存貨（期末未對外出售比例*內(nèi)部買賣差價(jià)）
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