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甲公司為增值稅一般納稅人,經(jīng)與乙公司協(xié)商,甲公司以一批產(chǎn)品換人乙公司的一項(xiàng)專利技,交換日,甲公司換出產(chǎn)品的賬面價(jià)值為560萬(wàn)元,公允價(jià)值為700萬(wàn)元,增值稅稅額為91萬(wàn)元,甲公司將產(chǎn)品運(yùn)抵乙公司并向乙公司開具了增值稅專用發(fā)票,當(dāng)日雙方辦妥了專利技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。經(jīng)評(píng)估確認(rèn),該專利技術(shù)的公允價(jià)值為900萬(wàn)元,增值稅稅額為54萬(wàn)元,甲公司另以銀行存款支付乙公司163萬(wàn)元,假定該交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì),不考慮其他因素。
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同學(xué)你好！正在為你編輯解析，請(qǐng)稍等哦！~
2021 10/28 16:49
@小張老師 
2021 10/28 16:53
同學(xué)你好！
題目應(yīng)該不完整哦，這邊按照題目信息，默認(rèn)問(wèn)題是甲公司的賬務(wù)處理哦~
非貨幣性資產(chǎn)交換，具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值可靠計(jì)量時(shí)，換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值=換出資產(chǎn)的公允+銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)+支付的補(bǔ)價(jià)或者-收到的補(bǔ)價(jià)
甲公司換入無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值=700+91-54+163=900萬(wàn)元
甲公司的分錄為：
借：無(wú)形資產(chǎn) 900
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）54
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 700（視同銷售，確認(rèn)收入）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）91
銀行存款 163
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 560
貸：庫(kù)存商品 560
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