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某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2019年9月生 產(chǎn)經(jīng)營情況如下: (1) 月初庫存外購已稅煙絲80萬元,當(dāng) 月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票,注明支 付貨款金額1200萬元、進(jìn)項稅額156萬元, 煙絲全部驗收入庫; (2) 本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲400萬 元; (3) 生產(chǎn)卷煙1500箱 (標(biāo)準(zhǔn)箱),全 部對外銷售,取得含稅銷售額4 407萬元。支 付銷貨運輸費用,取得運輸單位開具的增值稅 專用發(fā)票注明價款60萬元; (4) 直接銷售部分外購已稅煙絲,開具 普通發(fā)票注明價款50萬元。 己知:銷售貨物增值稅稅率為13%,交 通運輸服務(wù)增值稅稅率為9%;煙絲消費稅稅 率為30%;卷煙消費稅定額稅率為每箱150 元,比例稅率為56%。 根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回 答下列小題。 (1)下列卷煙廠9月準(zhǔn)子扣除的進(jìn)項稅額是多少?

84784961| 提问时间:2021 12/29 19:16
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职称:注冊會計師,中級會計師,初級會計師,稅務(wù)師,高級會計師,經(jīng)濟(jì)師
1)卷煙廠9月準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項稅額。 156加上60*9% (2)卷煙廠9月增值稅銷項稅額。 4407/(1加上13%)*13%加上50/(1加上13%)*13% (3)計算外購已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙,可以抵扣的已納消費稅額。 400*30% (4) 關(guān)于卷煙廠9月消費稅稅額。 1500*150/10000加上4407/(1加上13%)*56%-400*30%
2021 12/29 19:18
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