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（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2019年9月宏基公司發(fā)生如下銷(xiāo)售業(yè)務(wù)（1）1日，向一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票5份，注明價(jià)款1500000萬(wàn)元，稅款195000元。因銷(xiāo)售貨物提供運(yùn)輸勞務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)5650元，開(kāi)具普通發(fā)票5份。貨款、稅款及運(yùn)費(fèi)已收存銀行。（2）2日，向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售稅率為13%的自產(chǎn)貨物一批，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票5份，價(jià)稅合計(jì)56500元，款項(xiàng)已收存銀行。（3）10日，按免抵退方式出口自產(chǎn)貨物一批，開(kāi)具出口發(fā)票1份，價(jià)款100000USD，匯率100USD=630RMB，款項(xiàng)未收。該出口貨物的征稅率為13%，退稅率為11%。（4）15日，用成本為200000元，市價(jià)為250000元，稅率為13%的自產(chǎn)貨物對(duì)B公司投資，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票1份，占B公司股份的20%（5）16日，用成本為40000元的自產(chǎn)新產(chǎn)品一批作為福利發(fā)放給職工，開(kāi)具企業(yè)內(nèi)部結(jié)算憑證，該新產(chǎn)品沒(méi)有同類(lèi)市場(chǎng)價(jià)格。（6）20日，為小規(guī)模納稅人委托加工稅率為13%的貨物一批，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票1份，收取加工費(fèi)、輔助材料費(fèi)及稅款合計(jì)11300元（7）21日，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公司的納