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某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，某年2月份的有關(guān)業(yè)務(wù)如下： (1)銷售小轎車20輛給某汽車銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額200萬元；另外，負(fù)責(zé)有償送貨上門，取得送貨運(yùn)輸費(fèi)收入10萬元（不含增值稅），開具貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。 （2)將新開發(fā)的小轎車5輛，贊助給某協(xié)作單位，無同類產(chǎn)品市場銷售價格，每輛成本為12萬元，成本利潤率為8%，該小轎車的消費(fèi)稅稅率為9%。 (3)銷售2010年購入的一臺舊機(jī)器設(shè)備，取得含稅銷售額22.6萬元。 (4)外購汽車零配件取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款150萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額19.5萬元，另外支付購貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬元（不含稅），取得運(yùn)輸公司開具的合法票據(jù)，注明增值稅0.54萬元。計算該車廠該年2月應(yīng)納的增值稅。
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同學(xué)您好，您可以根據(jù)每筆業(yè)務(wù)分別算出進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額，然后再銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，就是應(yīng)交增值稅的稅額，您自己可以試著做下發(fā)我給您檢查
2022 03/13 22:56
84784998 
2022 03/13 23:10
應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)額＝19.5十0.54=20.04萬
銷項(xiàng)稅額=200*13%+10*13%+12*（1+13%）/（1-9%）*5*13%+22.6/（1+13%）*13%=39.16萬
應(yīng)納增值稅=39.16-20.04=19.12
文老師 
2022 03/13 23:16
進(jìn)項(xiàng)稅額是對的，貨運(yùn)專票的稅率是9%不是13%
文老師
2022 03/13 23:19
12萬的是成本價，還需要加8%利潤，算增值稅的基數(shù)應(yīng)該是12*(1加8%)*(1加9%)*13%
84784998
2022 03/14 08:10
老師書上的組成計稅價格是1-消費(fèi)稅稅率
文老師
2022 03/14 08:14
不好意思，是筆誤了
84784998
2022 03/14 08:20
好的，謝謝老師
文老師
2022 03/14 12:29
不客氣，這是我們的職責(zé)所在，您對我的回復(fù)滿意的話記得記得給我好評，謝謝！
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