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你好，老師我們是建筑企業(yè)一般納稅人，我們符合簡易征收開票，我們清包工1000萬，分包300,萬，我們按差額繳納增值稅分錄是不是這么寫 （1）公司收到結(jié)算款，全額開票 借：銀行存款 1000 貸：工程結(jié)算 970.88 應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅（計提）29.13（=970.88*3%） 2）取得分包發(fā)票，差額抵扣 借：工程施工——合同成本 291.26 應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅（扣減） 8.74 貸：銀行存款 300 （3）預(yù)繳稅款時 借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅（預(yù)繳） 20.39（=29.13-8.74） 貸：銀行存款 20.39
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同學(xué)你好
對的
是這樣寫的
2022 04/13 17:16
84785034 
2022 04/13 17:18
謝謝老師，那我們計算企業(yè)所得稅確認(rèn)成本時的分錄該怎么寫，麻煩老師了
樸老師 
2022 04/13 17:23
借主營業(yè)務(wù)成本
貸工程施工
84785034
2022 04/13 17:29
謝謝，這個工程施工成本是291.26還是價稅合計300
84785034
2022 04/13 17:30
簡易計稅成本分包成本是加稅合計還是不含稅的291.26
樸老師
2022 04/13 17:38
同學(xué)你好
這個成本是含稅的
要計入成本
因為簡易計稅的不能抵扣
84785034
2022 04/13 17:42
明白，但是我這個分錄合同成本是291.26，我要是急轉(zhuǎn)成本是300萬，那不就多了一個簡易計稅的抵扣額8.74，我這個分錄該怎么寫呢，如果直接結(jié)轉(zhuǎn)300萬成本，資產(chǎn)負(fù)債表不平啊
樸老師
2022 04/13 17:52
同學(xué)你好
簡易計稅的不能抵扣
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