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1、A股份有限公司(以下簡稱“A公司”)適用的所得稅稅率為25%。該公司2x18年末部分資產(chǎn)和負債項目的情況如下: (1)2x18年4月1日，購入3年期國庫券，國庫券利息為50萬元，稅法規(guī)定，國庫券利息收入免征所得稅。(永久性差異) (2)2x18年，A公司內(nèi)部研發(fā)無形資產(chǎn)費用化100萬，資本化金額為200萬元，但截至期末尚未形成無形資產(chǎn)，稅法規(guī)定，內(nèi)部研發(fā)費用加計75%扣除。 (3)218年，A公司將其所持有的交易性金融資產(chǎn)以其公允價值120萬元計價，該批交易性證券的成本為122萬元。按照稅法規(guī)定，成本在持有期間保持不變。 (4)A公司編制的2x18年年末資產(chǎn)負債表中，“其他應付款”項目金額為100萬元，該款項是A公司尚未繳納的滯納金。按照稅法規(guī)定，各項稅收的滯納金不得稅前扣除。 (5)A公司對一投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量，期末公允價值上升20萬元，一年前購進成本為680萬元，假設(shè)稅法規(guī)定要采用年限平均法計提折舊，折舊年限為20年，且稅法不認可公允價值變動。(納稅調(diào)整考慮公允價值變動與折舊兩方面因素) (6)2x18年，A公司將其所持有的其他權(quán)益工具投資以其公允價值150萬元計