免費(fèi)問答

(1)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=140X60%=84(萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=8800X5%。=44(萬元），兩者孰低得出業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為44萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=140-44=96(萬元）。 (2)新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=280X75%=210(萬元）。 (3)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=8800X15%=1320(萬元），企業(yè)實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=700+140=840(萬元），小于扣除限額，故實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以全部扣除，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為0。 (4)實(shí)際借款利息＝借款本金X借款利率。所以借款本金＝實(shí)際借款利息/借款利率=700/7%=10000(萬元）。財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=700-10000X6%=100(萬元）。 (5)支付給客戶的違約金10萬元，準(zhǔn)予在稅前扣除，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。公益性捐贈(zèng)的稅前扣除限額=845X12%=101.4(萬元），實(shí)際捐贈(zèng)支出50萬元沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。因此營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為0。 (6)職工福利費(fèi)扣除限額=500X14%=70(萬元），實(shí)際支出額為105萬元，超過了扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=105-70=35(萬元）；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=500X2%=10(萬元），實(shí)際上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元，可以全部扣除，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=500X8%=40(萬元），實(shí)際支出額為20萬元，未超過扣除限額，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。 (7)甲企業(yè)2020年度應(yīng)納稅所得額=845(會(huì)計(jì)利潤）+96(業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增額）-210（三新研發(fā)費(fèi)用調(diào)減額）+100(財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增額）+35(職工福利費(fèi)調(diào)增額）=866(萬元）。