某工業(yè)企業(yè)2019年企業(yè)會計報表利潤為350 000元,未作任何項目調(diào)整,已按正常稅率計算繳納所得稅87500元。2020年5月進(jìn)行全年匯算清繳,經(jīng)查閱有關(guān)資料,發(fā)現(xiàn)如下問題:(1)企業(yè)2019年度有正式職工120人,實際列支工資、津貼、補(bǔ)貼、獎金為1 300 000元;(2)企業(yè)“長期借款”賬戶中記載:年初向中國銀行借款120 000元,年利率為5%;向其他企業(yè)借周轉(zhuǎn)金300 000元,年利率10%,上述借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營; (3)全年銷售收入50 000 000元,企業(yè)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)200 000元; (4)該企業(yè)2019年在稅前共計提取并發(fā)生職工福利費(fèi)188000元,計提了工會經(jīng)費(fèi)24000元,計提職工教育經(jīng)費(fèi)94000元; (5)2019年6月5日“管理費(fèi)用”科目列支管理部門適用電腦一臺,價款8000元,按平均年限法計提折舊,使用年限5年,不考慮殘值); (6)年末“應(yīng)收賬款”借方余額1 800 000元,“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額7000元(企業(yè)壞賬核算采用備抵法,按5%提取壞賬準(zhǔn)備金); 要求:計算本年度應(yīng)納稅所得額及所得稅的調(diào)整額。



