免費(fèi)問答

4、A公司某年度利潤表中利潤總額為1200萬元,該公司適用的所得稅稅率為25%。當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別有:(1)1月份開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本為600萬元,使用年限為10年,凈殘值為零,會(huì)計(jì)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅收按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金200萬元。(3)當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)支出500萬元,較上年度增長20%,其中300萬元資本化計(jì)入無形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定,按該企業(yè)的情況,可按實(shí)際發(fā)生研究開發(fā)支出的150%加計(jì)扣除。其中,符合資本化條件的支出為300萬元,假定所開發(fā)無形資產(chǎn)于期末達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。(4)應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定的罰款100萬元。(5)期末對持有的存貨計(jì)提了30萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。要求:（1）計(jì)算年度當(dāng)期應(yīng)納所得稅；（2）計(jì)算年度遞延所得稅；（3）計(jì)算利潤表中所列示的所得稅費(fèi)用；（4）做出所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。