免費(fèi)問(wèn)答

1、2012年 成本法 借應(yīng)收股利30000 貸投資收益30000 借資產(chǎn)減值損失2500 貸商譽(yù)減值準(zhǔn)備50000*5%=2500 權(quán)益法 借應(yīng)收股利30000 貸長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整30000 借資產(chǎn)減值損失2500 貸商譽(yù)減值準(zhǔn)備50000*5%=2500 ? 調(diào)整凈利潤(rùn)=80000-60000-50000/10=15000 借長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整15000 貸投資收益15000 ? 2013年 成本法 借應(yīng)收股利40000 貸投資收益40000 借資產(chǎn)減值損失2500 期初未分配利潤(rùn)2500 貸商譽(yù)減值準(zhǔn)備50000*10%=5000 權(quán)益法 借應(yīng)收股利40000 貸長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整40000 借資產(chǎn)減值損失2500 期初未分配利潤(rùn)2500 貸商譽(yù)減值準(zhǔn)備50000*10%=5000 ? 調(diào)整凈利潤(rùn)=100000-50000/10=95000 借長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整95000 貸投資收益95000

2、2012年 借股本100000 資本公積200000 盈余公積400000 未分配利潤(rùn)50000-60000-50000/10 固定資產(chǎn)50000-50000/10 土地使用權(quán)40000 商譽(yù)50000 貸長(zhǎng)期股權(quán)投資950000 2013年 借股本100000 資本公積200000 盈余公積400000 未分配利潤(rùn)50000-60000-50000/10*2 固定資產(chǎn)50000-50000/10*2 土地使用權(quán)40000 商譽(yù)50000 貸長(zhǎng)期股權(quán)投資950000

資料: 卜面列示的是P母公司與共企資子公司S,在2011年合并口合并報(bào)表作 底稿中的調(diào)整與抵銷(xiāo)分求: 借:股本 100000 資本公積 200000 盈余公積 400000 木分利潤(rùn) 50000 存貨 60000 回定資產(chǎn) 50000 土地使用權(quán) 40000 商譽(yù) 50000 貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資 950000 S公司2012年行關(guān)資料: (1)宣告并發(fā)放現(xiàn)金股利30000元。 (2)合并日的存貨全部實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售(先進(jìn)先出法)固定資產(chǎn)采用直線法按10年折舊,折舊費(fèi)用計(jì)入產(chǎn)品制造成本，產(chǎn)成品全部實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷(xiāo)售;土地使用權(quán)不折舊;經(jīng)減值測(cè)試,確認(rèn)合并商譽(yù)發(fā)生減值5%。 (3)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)80000元,提取盈余

公積12000元 S公司2013年行關(guān)資料: (1)宣告并發(fā)放現(xiàn)金股利40000元 (2)合并日相關(guān)固定資產(chǎn)的折舊政策及費(fèi)用歸屬變,合并商譽(yù)相對(duì)于合并日減值10% (3)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100000元,提取盈余公積15000元。 要求: (1)分別采用成本法和權(quán)益法為P公司編制2012年和2013年長(zhǎng)期股權(quán)資相關(guān)事項(xiàng)的日記分錄。 (2)假設(shè)P公司對(duì)S公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成木法進(jìn)行日常核算,試編制2012年和2013年末合并報(bào)長(zhǎng)工作底稿中的和關(guān)調(diào)整與抵銷(xiāo)分錄