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問題已解決
老師您好，問一下2*18年1月1日變更模式的時(shí)候，為什么貸方有遞延所得稅170.83呢？為什么貸方有這個(gè)呢？第一個(gè)圖是答案 第二個(gè)是題目
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你好，假如從2017年投房就用公允價(jià)值計(jì)量，年末應(yīng)該是，借：投房-公允價(jià)值變動500，貸：公允價(jià)值變動損益500。借：所得稅費(fèi)用225，貸：遞延所得稅負(fù)債500*0.25+8000/20/12*11*0.25=216.67，由于已經(jīng)確認(rèn)了折舊對應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債45.83，所以需要補(bǔ)提遞延所得稅負(fù)債216.67-45.83=170.84。
2022 06/15 09:35
84785007 
2022 06/15 10:01
借：所得稅費(fèi)用225，貸：遞延所得稅負(fù)債500*0.25+8000/20/12*11*0.25=216.67，
老師這個(gè)分錄不平啊，能寫完整嗎？還是不明白啊
84785007
2022 06/15 10:02
借方225咋來的
閻老師 
2022 06/15 10:04
借方也是216.67，跟貸方一樣
閻老師
2022 06/15 10:04
就是納稅暫時(shí)性差異
84785007
2022 06/15 10:10
老師貸方8000/20/12*11*0.25是在算什么丫
84785007
2022 06/15 10:13
老師前邊不是算了稅法折舊和會計(jì)折舊差異，由此已確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債45.84，這里為800/20/12*11*0.25算什么呢
84785007
2022 06/15 10:14
這個(gè)為啥呀？這么算的意思是啥呀
閻老師
2022 06/15 10:14
這是實(shí)際已經(jīng)計(jì)提折舊部分對所得稅費(fèi)用的影響
84785007
2022 06/15 10:27
不明白啊老師麻煩您再給我講一下行嗎
閻老師
2022 06/15 10:37
貸：遞延所得稅負(fù)債500*0.25+8000/20/12*11*0.25=216.67
這個(gè)分錄可以理解嗎，就是假設(shè)從一開始就用公允價(jià)值計(jì)量發(fā)生的納稅暫時(shí)性差異
84785007
2022 06/15 10:41
老師我不太明白，那個(gè)為什么加上折舊呢
閻老師
2022 06/15 12:32
折舊是稅法允許扣除的，雖然賬面不計(jì)提，也可以減少應(yīng)納稅所得額
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