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甲公司為A、B、C三位發(fā)起人采用募集設立方式成立的公司，C股東為甲公司的控股股東，2014年1月，甲上市公司擬增資發(fā)行股票。截至2013年12月31日，公司經(jīng)審計的有關財務情況及審計情況如下：①股本總額12000萬元，其中A股東持股10％，B股東持股15％，C股東持股20％，剩余為向社會公開發(fā)行的股份。②經(jīng)專業(yè)機構計算，甲公司2011年、2012年、2013年3個會計年度的加權平均凈資產(chǎn)收益率平均為11.2％。公司董事會擬定的發(fā)行方案部分要點：①擬發(fā)行股份8000萬元，其中3800萬元向原有股東配售，另外4200萬元向社會不特定對象公開募集。②為避免發(fā)行失敗，本次配售采用包銷方式發(fā)行。要求： 1.甲公司最近3年加權平均凈資產(chǎn)收益率是否符合增發(fā)的條件？說明理由 2.董事會擬定的發(fā)行方案中有哪些地方不符合規(guī)定？說明理由
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（1）甲公司最近3年加權平均凈資產(chǎn)收益率符合增發(fā)的條件。根據(jù)規(guī)定，上市公司向不特定對象公開募集股份的，最近3個會計年度加權平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6％?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)。本題中，最近3年加權平均凈資產(chǎn)收益率為11.2％，因此是符合規(guī)定的。
（2）①董事會擬定的配售股份的比例不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，配股發(fā)行新股的，擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30％。本題中，向原有股東配售的股份比例為3800萬元，超過了股本總額12000萬元的30％（3600萬元），因此是不符合規(guī)定的。
②向原股東配售股份采取包銷方式不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，向原股東配售股份應采取代銷方式發(fā)行。
2022 06/18 07:32
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