問(wèn)題已解決

老師，這道題怎么不算遞延所得稅？

84784973| 提問(wèn)時(shí)間：2022 08/01 00:14
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
你這里已經(jīng)考慮了所得稅的呀，你是按照75%的比例部分來(lái)算的，這就是已經(jīng)考慮了所得稅的部分啊。
2022 08/01 00:29
84784973
2022 08/01 00:38
遞延所得稅呢？
陳詩(shī)晗老師
2022 08/01 00:42
他已經(jīng)考慮了所得稅，就相當(dāng)于是考慮了遞延所得稅你這里。因?yàn)镈N所得稅它本身是一個(gè)資產(chǎn)類科目，它對(duì)應(yīng)的是所得稅費(fèi)用，你這里75%，也就是考慮了遞延所得稅了呀。
84784973
2022 08/01 00:45
那他的當(dāng)期所得稅呢？
陳詩(shī)晗老師
2022 08/01 00:46
借，以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用 貸，遞延所得稅資產(chǎn)
陳詩(shī)晗老師
2022 08/01 00:46
你這里不就是你當(dāng)期的所得稅費(fèi)用25%的部分嗎？同時(shí)沖減了你的遞延所得稅。
84784973
2022 08/01 00:53
所以這道題是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅都考慮了？
陳詩(shī)晗老師
2022 08/01 01:06
那你去看我前面給你的這個(gè)賬務(wù)處理。借方就考慮了所得稅費(fèi)用，貸方就是沖減了遞延所得稅資產(chǎn)。
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