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某食品加工廠(增值稅一般納稅人，非農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除企業(yè))，2022年1月向農(nóng)民收購(gòu)玉米一批，入賬價(jià)值為100萬(wàn)元(含運(yùn)費(fèi)成本7萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)，2月因?yàn)楣芾聿簧?，倉(cāng)庫(kù)積水導(dǎo)致此外購(gòu)玉米全部腐爛。則該食品加工廠2月份應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。 算進(jìn)項(xiàng)稅額要那（100-7）/（1-9％）嗎？

84784992| 提問(wèn)時(shí)間：2022 08/04 17:30
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小杜杜老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好 是的，是這樣計(jì)算的
2022 08/04 17:32
84784992
2022 08/04 18:13
入賬價(jià)值不是不含增值稅嗎？不能拿入賬價(jià)值直接乘以9%嗎？
小杜杜老師
2022 08/04 18:19
這就是農(nóng)產(chǎn)品的特殊之處，農(nóng)產(chǎn)品是用買(mǎi)價(jià)乘以扣除率計(jì)算的，這里要還原的是買(mǎi)價(jià)，不是含稅價(jià)
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