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學(xué)員你好 1.年限平均法折舊=300/5=60? ?賬面價值=240? 計稅基礎(chǔ)=300-100=200? 暫時性差異為40 2.賬面價值=1100? ?計稅基礎(chǔ)=1200? ?暫時性差異100 3.固定資產(chǎn)的40是應(yīng)納稅暫時性差異 ，交易性金融資產(chǎn)公允價值變動的100是可抵扣暫時性差異 4.遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=40*25%=10? ?遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=100*25%=25 5.應(yīng)交所得稅=（6000-40+100）*25%=1515 6.遞延所得稅=10-25=-15 7.借：遞延所得稅資產(chǎn)? 25? ?所得稅費用? 1500? ? ? 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 1515 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 遞延所得稅負(fù)債? 10