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甲自行車廠為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷售自行車,出廠不含 稅單價為250元/輛。本年11月留抵稅額3000元,12月該廠購 銷情況如下: (1)向當?shù)匕儇浬坛卿N售600輛,百貨商城當月付清貨款后,廠 家給予了7%的銷售折扣; (2)向特約銷售點銷售400輛,并支付運輸單位運費6540元 (含增值稅),取得增值稅專用發(fā)票,注明價款6000元,增值 稅稅額540元; (3)當期發(fā)出包裝物收取押金40000元,逾期仍未收回的包裝 物押金56500元。 (4)購進自行車零部件、原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明 銷售金額150000元,注明稅款19500元; (5)從小規(guī)模納稅人處購進自行車零件支付含稅價82400元, 取得稅務機關(guān)代開的專用發(fā)票。 應該認證的發(fā)票均經(jīng)過了認證,要求計算當期甲自行車廠 應納增值稅稅額