問(wèn)題已解決

某商業(yè)企業(yè)2020年度權(quán)益性投資額為200萬(wàn)元，當(dāng)年1月1日為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)向關(guān)聯(lián)方借入1年期經(jīng)營(yíng)性資金600萬(wàn)元，關(guān)聯(lián)借款利息支出60萬(wàn)元，同期銀行同類(lèi)貸款利率為7%，則該企業(yè)在計(jì)算2020年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息支出為（）萬(wàn)元。 A.28 B.40 C.42 D.60 A 未作答 向關(guān)聯(lián)方借款的利息支出，稅前扣除應(yīng)滿足2個(gè)條件：①不能超過(guò)同期銀行同類(lèi)貸款利率計(jì)算的利息支出；②非金融企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，最多不能超過(guò)權(quán)益性投資的2倍計(jì)算的利息金額。準(zhǔn)予扣除的利息支出=200×2×7%=28（萬(wàn)元）。 怎么通俗的理解？

84784999| 提問(wèn)時(shí)間：2022 10/19 21:39
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立峰老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)你好 1、為控制投資方高額套取利息，所以做了允許稅前扣除的利息只是其投資額的2倍，借的再多的話對(duì)應(yīng)部分利息不能扣。所以本金框定在200*2 2、控制提高利息套取利息，所以利息也不能高于正常利率，所以最高只能7%.而收取的實(shí)際利率為60、600=10%。
2022 10/19 21:52
84784999
2022 10/19 22:30
那關(guān)聯(lián)方的600萬(wàn)呢？怎么理解呢
立峰老師
2022 10/19 22:35
就是股東實(shí)際借給企業(yè)的是600萬(wàn)，但是在算稅前可扣除的利息時(shí)，只能以400萬(wàn)作為基數(shù)計(jì)算的利息才可以扣。
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