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會計利潤3000萬元，當年度發(fā)生研究開發(fā)支出 1 000 萬元，其中 600 萬元資本化計入無形資產成本。稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的研究費用可按實際發(fā)生額的 150%加計扣除。形成無形資產的按照 150％攤銷扣除。假定所開發(fā)無形資產于當年 7 月達到預定使用狀態(tài)。攤銷年限均為 10年。 請問年末應交所得稅的金額是多少？
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學員你好，計算如下
3000-400*0.5-600/10/2*0.5=2785應納稅所得額
應納稅=2785*0.25=696.25
2022 10/31 19:23
84785001 
2022 10/31 19:26
費用部分要算進去嗎？
悠然老師01 
2022 10/31 19:28
要的，費用化部分是全部加計扣除
84785001
2022 10/31 19:30
這里面的費用也沒有計入吶？
悠然老師01
2022 10/31 19:52
因為這道題里面的費用化部分是15年的
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