免費(fèi)問(wèn)答

謝謝老師

本題分析思路如下： （1） 該設(shè)備按稅法規(guī)定年折舊額＝120*2/5=48 計(jì)稅基礎(chǔ)＝120-48=72 該設(shè)備按會(huì)計(jì)規(guī)定的年折舊額＝120/5=24 賬面價(jià)值＝120-24=96 產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=96-72=24 應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債＝24*25%=6 （2） 該股票的計(jì)稅基礎(chǔ)＝800 賬面價(jià)值=1000 產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=1000-800=200 應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債＝200*25%=50 （3）由于國(guó)債利息收入免稅，因此其賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異 （4）該預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值=250 計(jì)稅基礎(chǔ)=250-250=0 產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異=250 應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=250*25%=62.5

本題答案如下： （1） 應(yīng)納稅所得額=6000-24-200-100+250=5926 應(yīng)交所得稅=5926*25%=1481.5 遞延所得稅資產(chǎn)=62.5 遞延所得稅負(fù)債=50+6=56 所得稅費(fèi)用=1481.5+56-62.5=1475 （2） 借：所得稅費(fèi)用? 1475 ? ? ? ?遞延所得稅資產(chǎn)? 62.5 貸：遞延所得稅負(fù)債? 56 ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅? 1481.5