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甲公司為居民企業(yè)，主要從事化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）取得主營業(yè)務(wù)收入4 000萬元，國債利息收入為20萬元。 （2）發(fā)生廣告費650萬元，業(yè)務(wù)招待費80萬元。 （3）公益性捐贈支出為30萬。 （4）支付的稅收滯納金為5萬。 已知，企業(yè)全年的利潤總額為200萬元企業(yè)所得稅稅率為25%。 要求： （1）計算可以稅前扣除的廣告費支出，并得出如何進行納稅調(diào)整。 （2）計算可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費支出，并得出如何進行納稅調(diào)整。 （3）計算可以稅前扣除的公益性捐贈支出，并得出如何進行納稅調(diào)整。 （4）計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。 （5）計算企業(yè)所得稅稅額。 （列出詳細過程）
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您好
計算可以稅前扣除的廣告費支出，并得出如何進行納稅調(diào)整
4000*15%=600
650-600=50
2022 12/18 07:20
bamboo老師 
2022 12/18 07:22
（2）計算可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費支出，并得出如何進行納稅調(diào)整。
4000*0.5%=20
80*60%=48
孰低扣除 按照20扣除 納稅調(diào)增80-20=60
bamboo老師
2022 12/18 07:23
3）計算可以稅前扣除的公益性捐贈支出，并得出如何進行納稅調(diào)整。
200*12*=12
納稅調(diào)增30-12=18
bamboo老師
2022 12/18 07:25
（4）計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
200-20+5+50+60+18=313
bamboo老師
2022 12/18 07:25
（5）計算企業(yè)所得稅稅額
313*25%=78.25
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