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問(wèn)題已解決
某醫(yī)藥制造企業(yè)（增值稅一般納稅人）為國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)， 2021 年取得商品銷售收入 5500，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額 670 萬(wàn)元 投資收益中含國(guó)債利息收入 10 萬(wàn)元；從境外 A 國(guó)全資子公司分回稅后收益 45 萬(wàn)元， A 國(guó)政府規(guī)定的所得稅稅率為 20%；從境外 B 國(guó)全資子公司分回稅后投資收益 25 萬(wàn)元， B 國(guó)政府規(guī)定的所得稅稅率為 10%。 計(jì)算該企業(yè)境外所得應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅
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2022 12/28 16:24
Lucky小南老師 
2022 12/28 16:33
在A國(guó)應(yīng)當(dāng)?shù)置獾慕痤~=45/0.8-45=11.25萬(wàn)元
在B國(guó)應(yīng)當(dāng)?shù)置獾慕痤~=25/0.9-25=2.78萬(wàn)元
該企業(yè)境外所得應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅=（45+25）*15%-11.25-2.78=-3.53
該企業(yè)境外所得應(yīng)無(wú)需在我國(guó)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅
Lucky小南老師
2022 12/28 16:33
同學(xué)您好，您對(duì)答疑滿意的話麻煩給個(gè)五星好評(píng)，謝謝。
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