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老師,公執(zhí)行小企業(yè)會計制度,現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)以前年度多計提了折舊,怎樣做賬務(wù)處理?企業(yè)所得稅需要怎樣補交嗎?

84784981| 提问时间:2023 01/11 16:19
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青檸
金牌答疑老师
职称:會計實務(wù)
處理以前年度多計提的折舊,可以采取準備金方法,將多計提的折舊進行緩沖,用不計提折舊的方式進行準備金,之后按照正常計提折舊,再把緩沖的準備金撥出來,以此來保證折舊的準確性。 企業(yè)在未按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的折舊標準計提折舊,導(dǎo)致企業(yè)所得稅少繳或多退的,應(yīng)按照《企業(yè)所得稅法》第四十六條之規(guī)定,補繳所欠稅款,向稅務(wù)機關(guān)申報納稅,以及補正以前年度申報的企業(yè)所得稅申報表;同時,應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納欠稅滯納金。 拓展知識: 企業(yè)應(yīng)當按照有關(guān)稅務(wù)管理機關(guān)規(guī)定的折舊標準和折舊方法,對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期攤銷的費用等按期計提折舊。計提折舊的原則是:原則上按照固定資產(chǎn)使用期限的一半計提折舊,但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定加以調(diào)整。
2023 01/11 16:28
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