問(wèn)題已解決

某市居民企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2020年度銷售貨物取得不含稅收入6000萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入160萬(wàn)元，出租專有技術(shù)使用權(quán)取得租金收入50萬(wàn)元;全年銷售成本3400萬(wàn)元;稅金及附加為330萬(wàn)元;期間費(fèi)用1000萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)33萬(wàn)元，廣告費(fèi)750萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外支出12萬(wàn)元，其中交通罰款1萬(wàn)元，稅收滯納金4萬(wàn)元，對(duì)農(nóng)村小學(xué)直接捐贈(zèng)3萬(wàn)元用于翻新校舍，對(duì)關(guān)系單位贊助支出4萬(wàn)元(非廣告性質(zhì)，而且與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān));本年用自產(chǎn)貨物對(duì)外投資，同類貨物不含稅售價(jià)80萬(wàn)元，貨物成本52萬(wàn)元，未進(jìn)行賬務(wù)處理。(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))要求:(1)計(jì)算2020年該居民企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn);(2)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(3)計(jì)算廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(4)計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(5)計(jì)算該企業(yè)本年度的應(yīng)納稅所得額;(6)計(jì)算該企業(yè)本年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。

84785036| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/15 10:16
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青檸
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
1.該居民企業(yè)2020年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)=6000萬(wàn)元-3400萬(wàn)元-330萬(wàn)元-1000萬(wàn)元=1670萬(wàn)元。 2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=33萬(wàn)元-2萬(wàn)元=31萬(wàn)元。 3.廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=750萬(wàn)元-2萬(wàn)元=748萬(wàn)元。 4.營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=12萬(wàn)元-(1萬(wàn)元+4萬(wàn)元+3萬(wàn)元+4萬(wàn)元)=1萬(wàn)元。 5.該企業(yè)本年度的應(yīng)納稅所得額=6000萬(wàn)元+160萬(wàn)元+50萬(wàn)元+31萬(wàn)元+748萬(wàn)元+1萬(wàn)元=6850.00萬(wàn)元。 6.該企業(yè)本年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=6850.00萬(wàn)元×25%=1712.50萬(wàn)元。 拓展知識(shí)：稅收滯納金指企業(yè)未按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額繳納應(yīng)納稅款，而自行計(jì)收、支付、追繳的稅款及滯納金。小學(xué)翻新校舍指本企業(yè)對(duì)農(nóng)村小學(xué)直接捐贈(zèng)3萬(wàn)元用于翻新校舍，屬于慈善捐贈(zèng)項(xiàng)目，捐贈(zèng)額在扣除限額前應(yīng)收入當(dāng)期收入的計(jì)算中扣除，形成的減免稅額于捐贈(zèng)當(dāng)期取得，可在當(dāng)期扣除。
2023 01/15 10:26
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