免費(fèi)問答

(1)2018年該居民企業(yè)的會計利潤=不含稅收入6000萬元+國債利息收入160萬元+出租專有技術(shù)使用權(quán)租金收入50萬元-銷售成本3400萬元-稅金及附加330萬元-期間費(fèi)用1000萬元-營業(yè)外支出12萬元=2578萬元。 (2)根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)在企業(yè)利潤中享受3/4扣除，即33萬元*3/4=24.75萬元。因此，該居民企業(yè)應(yīng)調(diào)整業(yè)務(wù)招待費(fèi)的應(yīng)納稅所得額=33萬元-24.75萬元=8.25萬元。 (3)根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，企業(yè)營銷活動的宣傳費(fèi)用全部計入當(dāng)期稅前利潤，無需扣除。即，廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=750萬元。 (4)根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，交通違法款、稅收滯納金、關(guān)系單位捐贈支出等應(yīng)被計提為所得稅費(fèi)用，對農(nóng)村小學(xué)直接捐贈3萬元需計入稅前利潤，不計提所得稅費(fèi)用。因此，營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=交通罰款1萬元+稅收滯納金4萬元+對關(guān)系單位贊助4萬元=9萬元。 拓展知識：根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，營業(yè)外支出應(yīng)當(dāng)計提所得稅費(fèi)用，具體包括慈善捐款、交通違法款、稅收滯納金等，對農(nóng)村小學(xué)直接捐贈3萬元應(yīng)計入稅前利潤，不計提所得稅費(fèi)用。