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一般納稅人，購買原材料15張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的合計(jì)金額是1600000元，稅額為256000元，進(jìn)項(xiàng)稅額全部申報(bào)抵扣。購買1臺設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票金額120000元，稅額19200元，已通過認(rèn)證。取得支付運(yùn)費(fèi)的增值稅專用發(fā)票10份，金額46350元，稅率為9%。之前取得但尚未認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票2張，合計(jì)金額30000元，稅額4800元，本期已經(jīng)通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣。本期有840000元的外購材料報(bào)廢，負(fù)擔(dān)的稅款為134400元；有12000元的外購材料被盜竊，負(fù)擔(dān)的稅款為1920元。開具防偽稅控系統(tǒng)的增值稅專用發(fā)票21張，合計(jì)金額1750000元，稅額280000元；銷售產(chǎn)品開具普通發(fā)票2張，合計(jì)金額282500元；未開發(fā)票的金額45200元；提供運(yùn)輸勞務(wù)開具專用發(fā)票15份，收取運(yùn)費(fèi)收入65400元。針對以上情況，公司2月份增值稅納稅申報(bào)表的應(yīng)稅項(xiàng)目如下：1.本月開票銷售額應(yīng)稅項(xiàng)目為1750000元+282500元+45200元=20872500元，稅額應(yīng)為20872500元*13%=2714750元；2.待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為256000元+19200元+480元=261040元；3.本期外購報(bào)廢損失的應(yīng)納稅額為134400元；4.被盜竊外購材料的稅款為1920元；5.勞務(wù)運(yùn)輸所得收入為65400元。最后結(jié)論：本期應(yīng)交稅款為2714750元-261040元+134400元+1920元=2907530元。拓展知識：由于稅收征收機(jī)制有很多復(fù)雜性及特殊性，一般納稅人在填寫稅收申報(bào)表時(shí)一定要仔細(xì)把握，以免影響納稅義務(wù)的正常履行。