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實(shí)務(wù)
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1、1、2×20年1月1日甲公司以賬面原價(jià)400萬元，累計(jì)折舊20萬元、公允價(jià)值410萬元的機(jī)器設(shè)備作為對(duì)價(jià)，自同一集團(tuán)內(nèi)乙公司手中取得A公司60%的股權(quán)。(轉(zhuǎn)讓適用的增值稅率為13%)，合并日A公司在集團(tuán)公司合并報(bào)表中凈資產(chǎn)賬面價(jià)為800萬元。合并當(dāng)日甲公司“資本公積一資本溢價(jià)”30萬元，盈余公積結(jié)存10萬元。合并過程中發(fā)生法律咨詢費(fèi)5萬元，以銀行存款支付。2×21年3月1日A公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利50萬元。假定甲公司與乙公司的會(huì)計(jì)年度和采用的會(huì)計(jì)政策相同。編寫會(huì)計(jì)分錄
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1、1、2×20年1月1日：
甲公司應(yīng)收稅額賬戶： 55.20 萬元
增值稅應(yīng)交稅金賬戶： 52.80 萬元
其他應(yīng)收款項(xiàng)： 400 萬元
資本公積： 400 萬元
2×21年3月1日：
現(xiàn)金賬戶： 50 萬元
盈余公積： 50 萬元
拓展知識(shí)：增值稅是指以產(chǎn)品、勞務(wù)或其他貨物作為對(duì)價(jià)，由進(jìn)口者一次性支付的稅額，是按照銷售的價(jià)格的比例征稅的一種消費(fèi)稅。增值稅的計(jì)稅對(duì)象主要是銷售、租賃和轉(zhuǎn)讓貨物，服務(wù)和提供使用權(quán)的情形，以及交易金額中包括加工費(fèi)、包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)等其他費(fèi)用的情形。
2023 01/21 14:56
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