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確定應納稅所得額及應交所得稅的計算方式為： 應納稅所得額=企業(yè)會計利潤-合法的稅收減免-期初遞延所得稅余額-非流動性損失 其中，企業(yè)會計利潤總額即為800萬元，合法的稅收減免項目分別為：國債利息收入100萬元、稅款滯納金60萬元、交易性金融資產(chǎn)投資成本200萬元、存貨原值2200萬元中提取存貨跌價準備100萬元、因售后服務預計費用120萬元，合計660萬元，期初遞延所得稅余額為0，因此應納稅所得額為800萬元減660萬元，即140萬元。 應交所得稅=應納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)；即140萬元*25%-速算扣除數(shù)，其速算扣除數(shù)可以根據(jù)當前所屬年份查詢相關(guān)規(guī)定或者稅務機關(guān)公布的數(shù)據(jù)確定，本題中稅率為25%，故其應交所得稅為140萬元*25%=35萬元。 拓展知識：速算扣除數(shù)是在計算納稅義務時，為方便納稅人進行減損計算而準許納稅人適用的固定金額。在某些情況下，稅款計算中可以適用速算扣除數(shù)，以減少納稅人的負擔。