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甲公司2015年銷售收入為4800萬元，銷售成本為1000萬元。實現(xiàn)的利潤 總額為2500萬元，適用的所得稅稅率為25%，假定只有以下調(diào)整事項 (1)營業(yè)外收入中含100萬財政撥款，投資收益中含100萬國債利息: (2)營業(yè)外支出100萬元通過紅十字會捐贈給希望小學(xué) (3)管理費用中贊助支出250萬元，業(yè)務(wù)待費50萬 (4)合理的應(yīng)發(fā)工資薪金總額為200萬元,職工福利費支出30萬元，企業(yè)撥繳工會經(jīng)費5萬元,職工教育經(jīng)費8萬元 求該公司企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額
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財務(wù)撥款和國債利息免稅，納稅調(diào)減200
公益性捐贈扣除2500*12%=300全部扣除
業(yè)務(wù)招待費扣除50*60%=30
4800*0.005=24納稅調(diào)增50-24=26
福利費扣除200*14%=28納稅調(diào)增30-28=2
工會經(jīng)費納稅200*2%=4納稅調(diào)增5-4=1
教育費扣除200*2.5%=5納稅調(diào)增8-5=3
應(yīng)納稅所得額的計算
2500-200 +26 +2 +1+ 3=2332
應(yīng)交企業(yè)所得稅2332*25%=583
2023 05/25 19:08
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