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實(shí)務(wù)
問題已解決
例題］甲公司2015年銷售收入為4800萬元，銷售成本為1000萬元。實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為2500萬元，適用的所得稅稅率為25%，假定只有以下調(diào)整事項(xiàng)： (1）營(yíng)業(yè)外收入中含100萬財(cái)政撥款，投資收益中含100萬國(guó)債利息；(2）營(yíng)業(yè)外支出100萬元通過紅十字會(huì)捐贈(zèng)給希望小學(xué)； (3）管理費(fèi)用中贊助支出250萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬 (4）合理的應(yīng)發(fā)工資薪金總額為200萬元，職工福利費(fèi)支出30萬元，企業(yè)撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元 求該公司企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。
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你好 這邊做下 稍等 做完發(fā)出
2023 05/27 15:33
來來老師 
2023 05/27 15:43
調(diào)減：投資收益中含100萬國(guó)債利息；
調(diào)增：
管理費(fèi)用中贊助支出250萬元，調(diào)增250萬
業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬 收入千分之五和實(shí)際發(fā)生額60%低的，分別為24和30選24，調(diào)26萬元
職工福利費(fèi)支出30萬元，企業(yè)撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元，分別扣除標(biāo)準(zhǔn)為工資的14%，2%，8%,
分別為200*0.14=28，4,16，調(diào)整福利費(fèi)2萬，工會(huì)經(jīng)費(fèi)1萬
其他會(huì)計(jì)利潤(rùn)12%=2500*0.12=300為公益捐贈(zèng)扣除標(biāo)準(zhǔn)大于100不用調(diào)整
財(cái)政撥款沒有說明一下特殊管理文件等 不免稅
求該公司企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。=（2500-100+26+2+1+250）*0.25=2679*0.25=2679*0.25=669.75
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