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問(wèn)題已解決
老師，請(qǐng)問(wèn)下遞延所得稅資產(chǎn)年初賬面余額100萬(wàn)元，本年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額4500萬(wàn)元，以前年度發(fā)生的彌補(bǔ)虧損400萬(wàn)元可在以后年度抵扣，計(jì)算所得稅費(fèi)用的時(shí)候遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額是多少呀？
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您好，我來(lái)解答這個(gè)題目
2023 08/04 09:55
一休哥哥老師 
2023 08/04 10:00
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可抵扣差異=1600-1350=250
遞延所得稅資產(chǎn)=250*0.25=62.5
虧損的彌補(bǔ)400
轉(zhuǎn)回可抵扣差異400
轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)400*0.25=100
那么遞延所得稅資產(chǎn)=62.5-100=-37.5
一休哥哥老師
2023 08/04 10:01
所以遞延所得稅資產(chǎn)是
借：所得稅費(fèi)用 1050（倒擠）
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 37.5
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 1012.5
84784962 
2023 08/04 10:23
遞延所得稅費(fèi)用不是等于遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額減遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額嗎？虧損彌補(bǔ)400，轉(zhuǎn)回可抵扣差400，年初遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額不是還有個(gè)100嗎？請(qǐng)問(wèn)這個(gè)怎么理解？
一休哥哥老師
2023 08/04 10:38
年初的100萬(wàn)元遞延所得稅資產(chǎn) 就是那個(gè)400*0.25
今年的利潤(rùn)是正數(shù)，所以彌補(bǔ)了400萬(wàn)元
所以年初的100遞延所得稅資產(chǎn)其實(shí)在本年就結(jié)轉(zhuǎn)了。
年末就剩下了 250*0.25=62.5遞延所得稅資產(chǎn)
那么本題發(fā)生額的遞延所得稅資產(chǎn)=62.5年末-年初100
=-37.5
您像這么計(jì)算也是要一樣出來(lái)-37.5
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