問(wèn)題已解決

某一般納稅人企業(yè)2019年12月存貨盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月購(gòu)進(jìn)的一批白糖短缺20%，該批白糖購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元，向一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，經(jīng)查，15%因管理不善丟失，5%系儲(chǔ)存過(guò)程中發(fā)生的合理?yè)p耗。上月購(gòu)進(jìn)的白糖，因管理不善造成的損失進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納增值稅

84785015| 提問(wèn)時(shí)間：2023 10/30 20:58
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職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
15%部分是只管理不善造成的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=[100000*13%+3000*9%]*15% 另外5%是因儲(chǔ)存不當(dāng)造成的，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，無(wú)須做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理
2023 10/30 21:03
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