問(wèn)題已解決

為什么最后是算入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”，而不是計(jì)入“遞延所得稅資產(chǎn)”呢，他不是會(huì)影響以后年度少繳稅嗎

84784961| 提問(wèn)時(shí)間：2023 11/03 15:19
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馨桐
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師,CMA
同學(xué)您好: 這道題以前年度損益調(diào)整不涉及遞延所得稅資產(chǎn)，所以不用調(diào)整。
2023 11/03 15:23
84784961
2023 11/03 15:25
怎么看出來(lái)不涉及，如果以后再遇到這樣的題目該怎么區(qū)分
馨桐
2023 11/03 16:05
同學(xué)您好: 首先我們要知道遞延所得稅資產(chǎn)定義是未來(lái)可以抵扣的資產(chǎn)，比如本年我們計(jì)提了固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，那么我們就要針對(duì)計(jì)提的部分確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，這個(gè)計(jì)提在當(dāng)期是不允許抵扣的，但是未來(lái)實(shí)際發(fā)生出售或作廢時(shí)時(shí)是可以抵扣，本題是通過(guò)以前年度損益科目調(diào)整折舊，并沒(méi)有設(shè)計(jì)未來(lái)可抵扣的資產(chǎn)，所以不用。
84784961
2023 11/03 16:19
也就是說(shuō)通過(guò)以前年度損益調(diào)整的科目調(diào)整的折舊都是計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”，也就是當(dāng)年的稅費(fèi)中的嗎
馨桐
2023 11/03 17:05
同學(xué)您好:是的，祝您學(xué)習(xí)愉快！
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