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5、甲企業(yè)2021年度利潤(rùn)總額為1900萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為2000萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。甲企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為200萬(wàn)元，年末數(shù)為300萬(wàn)元；遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為100萬(wàn)元，年末數(shù)為300萬(wàn)元。2021年初未分配利潤(rùn)為500萬(wàn)元，按本年凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，分配現(xiàn)金股利200萬(wàn)元，要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算甲企業(yè)2021年凈利潤(rùn)并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

84784974| 提問(wèn)時(shí)間：2023 11/21 19:30
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(1)當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*25%=2000*25%=500萬(wàn)元 (2)遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-期初余額)=(300-100)-(300-200)=200-100=100萬(wàn)元 (3)所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅 遞延所得稅=500 100=600萬(wàn)元 (4)借:所得稅費(fèi)用 600 遞延所得稅資產(chǎn) 100 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 500 遞延所得稅負(fù)債 200
2023 11/21 19:36
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