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1.百思圖公司按季預(yù)交企業(yè)所得稅(稅率25%)。1 月份向某公司借款12萬元,年利率11%,當(dāng)月還 向工商銀行借款30萬元,年利率7%,兩筆借款全 部用于生產(chǎn)經(jīng)營;計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2萬元;無其他 納稅調(diào)整事項。 第四季度實際利潤額累計220萬 元。 假定當(dāng)年四個季度預(yù)繳企業(yè)所得稅共計51.2 萬元。 天鴻公司于次年4月15日進(jìn)行企業(yè)所得稅 的匯算清繳,按要求列出計算過程并作相關(guān)會計 處理。 (1)計提應(yīng)補繳企業(yè)所得稅時。 (2)應(yīng)補繳企業(yè)所得稅時。 (3)期末結(jié)轉(zhuǎn)時。 (4)因凈利潤變動調(diào)整時。