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實(shí)務(wù)
问题已解决
你好,請(qǐng)問(wèn)清潔服務(wù)公司開(kāi)給我們物業(yè)公司的發(fā)票類目項(xiàng)目名稱是生活服務(wù)*某商場(chǎng)清潔服務(wù)費(fèi),為什么聽(tīng)說(shuō)廣東個(gè)別地區(qū)的稅局說(shuō)生活服務(wù)不能做進(jìn)項(xiàng)抵扣是什么情況呢
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你好同學(xué),生活服務(wù)是不可以抵扣的。
2023 12/11 10:24
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2023 12/11 10:27
但是該清潔公司已經(jīng)連續(xù)開(kāi)了很久生活服務(wù)類目給我們作抵扣,那它這種系統(tǒng)也沒(méi)提示,請(qǐng)問(wèn)是什么有什么相關(guān)的政策指引說(shuō)不可以抵扣的嗎
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立峰老師 
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2023 12/11 10:33
按照財(cái)稅〔2016〕36號(hào)規(guī)定,居民日常服務(wù)的專票是不允許抵扣增值稅的,給商場(chǎng)做保潔不是居民日常服務(wù),而是屬于其他生活服務(wù)或者屬于物業(yè)管理服務(wù),這樣的專票是允許抵扣增值稅的。
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立峰老師 
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2023 12/11 10:36
1、根據(jù)《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件一第二十七條規(guī)定:“第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣,購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。
2、根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告 》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)),“購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)”修改為“購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)”。
3、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附:銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋?
(七)生活服務(wù)。生活服務(wù),是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務(wù)活動(dòng)。包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂(lè)服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。
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2023 12/11 10:48
你好,麻煩你看下其實(shí)我在開(kāi)票系統(tǒng)看的生活服務(wù)和其他生活服務(wù)都是同屬于一個(gè)類目,那這種其實(shí)該清潔公司開(kāi)出的專票我們物業(yè)公司用來(lái)抵扣增值稅是合理合規(guī)的操作對(duì)吧
FAILED
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2023 12/11 10:50
那假設(shè)我們是電影院行業(yè)用這個(gè)生活服務(wù)的清潔發(fā)票抵扣就不行??
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2023 12/11 10:51
是的,不是居民日常服務(wù),就可以抵扣。因?yàn)樵蹅儾皇羌彝ィ巧虉?chǎng)。
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2023 12/11 10:53
電影院行業(yè)用這個(gè)生活服務(wù)的清潔發(fā)票抵扣就不行?是因?yàn)橛霸菏俏幕w育服務(wù)??
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2023 12/11 11:02
因?yàn)橛新?tīng)同行電影院的說(shuō)稅局說(shuō)他們用生活服務(wù)的清潔發(fā)票抵扣不可以要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,所以有點(diǎn)疑慮是什么情況
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立峰老師 
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2023 12/11 11:07
不是的。電影院如果采用簡(jiǎn)易計(jì)稅,那么不能抵扣。如果是一般計(jì)稅符合條件是可以抵扣的
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2023 12/11 14:12
你好我中午問(wèn)過(guò)她說(shuō)她家影院是一般納稅人哦也符合政策說(shuō)的抵扣,但是就是被稅局要求近幾年的保潔費(fèi)作了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出呢,很奇怪
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立峰老師 
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2023 12/11 14:39
是的,那就給稅務(wù)交涉
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2023 12/11 14:40
說(shuō)明不是居家過(guò)日子的一般服務(wù),是用于清理營(yíng)業(yè)場(chǎng)所
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2023 12/11 15:00
好的謝謝老師指點(diǎn)哈
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2023 12/11 15:00
客氣了,祝學(xué)習(xí)愉快!
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