问题已解决
"公司有一閑置廠房可用于安裝該生產(chǎn)線。該廠房可用于出租,可獲得租金80萬(wàn)元,每年年初收取,安裝期間及投產(chǎn)后,該廠房無(wú)法對(duì)外出租"為簡(jiǎn)化計(jì)算,營(yíng)業(yè)現(xiàn)金毛流量均發(fā)生在每年年末。 為什么喪失租金收入與租金抵稅流量是同步的?
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1.稅收規(guī)定:在大多數(shù)國(guó)家或地區(qū),租金收入是需要繳納稅款的,通常是所得稅。這個(gè)稅款在租金收入產(chǎn)生的時(shí)候(也就是年初收取租金的時(shí)候)就需要支付。由于稅款是在收入產(chǎn)生時(shí)即時(shí)支付的,因此喪失的租金抵稅流量與喪失的租金收入在時(shí)間點(diǎn)上是一致的。
2.財(cái)務(wù)處理:從財(cái)務(wù)處理的角度來(lái)看,當(dāng)公司出租廠房并收到租金時(shí),通常會(huì)立即將這部分租金收入確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入。同樣地,如果廠房無(wú)法出租,相應(yīng)的租金收入也就無(wú)法確認(rèn)。因此,喪失的租金收入與租金抵稅流量的時(shí)間點(diǎn)也是一致的。
2023 12/25 17:49
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2023 12/25 17:56
預(yù)收租金通常財(cái)務(wù)作為預(yù)收賬款處理的,抵稅大都發(fā)生在當(dāng)年的,這是課堂上老師說的,感覺這題似乎有點(diǎn)背離
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樸老師 
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2023 12/25 17:59
關(guān)于“預(yù)收租金通常財(cái)務(wù)作為預(yù)收賬款處理”:在會(huì)計(jì)處理中,預(yù)收賬款通常用于記錄企業(yè)提前收到的款項(xiàng),這些款項(xiàng)在未來(lái)將提供商品或服務(wù)。對(duì)于租金收入,特別是長(zhǎng)期租賃合同,出租人(即企業(yè))可能會(huì)在租賃期開始之前就收到一部分或全部的租金。這部分租金通常會(huì)被記錄為“預(yù)收賬款”,并隨著時(shí)間的推移,根據(jù)合同的條款逐漸轉(zhuǎn)化為營(yíng)業(yè)收入。
關(guān)于“抵稅大都發(fā)生在當(dāng)年的”:稅務(wù)處理中,特別是與預(yù)收賬款相關(guān)的稅務(wù)處理,通常要求企業(yè)在收到相關(guān)收入時(shí)立即進(jìn)行稅務(wù)處理。例如,在很多稅法體系下,預(yù)收的租金收入可能會(huì)被視為當(dāng)年的應(yīng)稅收入,即使這部分收入實(shí)際上是分多年收取的。因此,與預(yù)收租金相關(guān)的抵稅(如果有的話,比如預(yù)繳稅款抵減等)也通常在當(dāng)年發(fā)生。
至于您提到的題目中似乎與上述情況有所“背離”的部分,可能涉及更多的具體情境和細(xì)節(jié)。在實(shí)踐中,企業(yè)的會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理都需要嚴(yán)格遵守相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定。因此,如果在實(shí)際操作中遇到與常規(guī)處理不一致的情況,應(yīng)參考具體的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅法條款或相關(guān)法規(guī)進(jìn)行深入分析。
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