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位于市區(qū)的甲公司為房地產開發(fā)企業(yè)，系增值稅一般納稅人，2022年12月發(fā)生如下業(yè)務: (1)將自行開發(fā)的房地產項目交付業(yè)主，取得含稅銷售收入55 000萬元(為預售收入轉入銷售收入，預售時間為2021年4月至2022年11月份)。購買土地時向政府部門支付的土地價款總額為22 000萬元，房地產項目可供銷售建筑面積為20000平方米，當期銷售房地產項目建筑面積為10000平方米。該公司選擇按一般計稅方法計稅。 (2)2022年4月20日購入一座辦公樓，取得專票并用途確認，專票上注明的金額為2000萬元，增值稅額為180萬元。該辦公樓既用于增值稅應稅項目，又用于集體福利。甲公司按照固定資產管理，假

這個不太好操作，我摸索了半天

注冊會計師

稅法第2章，第8節(jié)，第18題，然后我不會做，太難了

我說的是第18題，我知道，麻煩老師了

位于市區(qū)的甲公司為房地產開發(fā)企業(yè)，系增值稅一般納稅人，2022年12月發(fā)生如下業(yè)務: (1)將自行開發(fā)的房地產項目交付業(yè)主，取得含稅銷售收入55 000萬元(為預售收入轉入銷售收入，預售時間為2021年4月至2022年11月份)。購買土地時向政府部門支付的土地價款總額為22 000萬元，房地產項目可供銷售建筑面積為20000平方米，當期銷售房地產項目建筑面積為10000平方米。該公司選擇按一般計稅方法計稅。 (2)2022年4月20日購入一座辦公樓，取得專票并用途確認，專票上注明的金額為2000萬元，增值稅額為180萬元。該辦公樓既用于增值稅應稅項目，又用于集體福利。甲公司按照固定資產管理，假定月折舊額為8萬元。12月20日該公司將辦公樓改造成員工宿舍，專用于集體福利。 (3)該公司將位于市區(qū)的一處倉庫對外出租，該倉庫購置于2015年，購買時價格為600萬元，每月取得含稅租金7.8萬元，選擇適用簡易計稅辦法。 (4)將公司銷售部門用于日常業(yè)務的小汽車對外出售，取得含稅收入8.6萬元。該輛小汽車于2014年8月購進，購置原價50萬元。該公司未放棄減稅優(yōu)惠。 (5)轉讓6年前自行建造的廠房，取得含稅銷售收入1 800萬元，所銷售房產對應的地價款為600萬元，該公司選擇簡易計稅方法計稅。 (6)進口2輛小汽車自用，關稅完稅價格共計28萬元，支付境內不含稅運費2.5萬元，取得一般納稅人運輸企業(yè)開其的專票。關稅稅率20%，小汽車消費稅稅率12%。 (7)甲公司因業(yè)務需要與乙勞務派遣公司(以下簡稱乙公司，增值稅一般納稅人)簽訂勞務派遣協(xié)議，乙公司為甲公司提供勞務派遣服務。乙公司代甲公司給勞務派遭員工支付工資，并繳納社會保險和住房公積金。2022年12月，乙公司共取得含稅勞務派遣收入65萬元，其中代甲公司支付給勞務派遣員工工資23萬元、為其辦理社會保險14萬元及繳納住房公積金11萬元。乙公司選擇按差額計稅方法計稅，差額開具專票。 (8)甲公司于2022年12月開發(fā)新的房地產項目-建造度假村，購進水泥，取得專票上注明的不含稅金額50萬元;購進鋼筋，取得專票上注明的不含稅金額30萬元;購進其他原材料，取得專票上注明的不含稅金額15萬元。以上購進項目均是從一般納稅人處購進。 (9)除上述業(yè)務外，甲公司可抵進項稅額為400萬元。其他相關資料: (1)本月取得的相關票符合稅法規(guī)定，并在當月用途確認并申報抵扣；(2)除特別說明外，本題目中相關業(yè)務均發(fā)生在2019年4月1日增值稅稅率調整后。要求:根據上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數。 18、(8)計算甲公司當月向主管稅務機關實際繳納的增值稅。 請參考解析 未作答 (8)業(yè)務(3)應納增值稅額=7.8/1.05×5%=0.37(萬元) 業(yè)務(5)應納增值稅=1 800/1.05×5%=85.71(萬元) 業(yè)務(6)進口環(huán)節(jié)應納增值稅=38.18×13%=4.96(萬元)。業(yè)務(6)可抵進項稅額=4.96+2.5×9%=5.19(萬元) 業(yè)務(7)甲公司可以抵扣的進項稅額為0.81萬元 業(yè)務(8)可抵扣進項稅額=(50+30+15)×13%=12.35(萬元)。 甲公司當月應納增值稅=3633.03-(5.19+ 0.81+12.35+400-174.24)-1 513.76(預繳)+0.37+0.17+85.71=1961.41(萬元)

當月應繳納增值稅是多少？

這個是怎么算的老師？

同學稍等啊，有點兒多，我看下

1.預收款為預繳增值稅，應預繳稅額=55000/1.09*0.03=1513.76萬元 2.購入固定資產既用于有銷項又用于無銷項，可以不再分攤，全額抵扣，后又用于集體福利，將未折舊部分做進項稅轉出。應轉出進項稅額=180*(2000-8)/2000=179.28萬元 3.租金簡易計稅，應納增值稅=7.8/1.05*0.05=0.37萬元 4.出售2016年4月1日前的固定資產，可選擇簡易計征，應納增值稅=8.6/1.03*0.03=0.25萬元 5.自建廠房簡易計征按全額納稅，應納增值稅=1800/1.05*0.05=85.71萬元 6.進口環(huán)節(jié)應納增值稅=28*1.2/0.88*0.13=4.96萬元，取得運輸進項稅=2.5*0.09=0.225萬元 7.進項稅額=(65-23-14-11)/1.05*0.05=0.81萬元 8.購進原材料進項稅額=(50+30+15)*0.13=12.35萬元 同學看下都理解嗎，匯總增值稅就不用再寫了吧

括號里面應該是進項稅額

比如5.19是怎么算出來的？

甲公司當月應納增值稅=3633.03-(5.19+ 0.81+12.35+400-174.24)-1 513.76(預繳)+0.37+0.17+85.71=1961.41(萬元)

最后那一串是答案啊。 那個3633.03是銷售不動產的增值稅，這個題目不太嚴謹，**的話一定會明說預繳和實際銷售，后面減去的1513.76是預征增值稅。 第二問我看錯了，我看成一共折舊8萬元了，那就應該進項稅轉出=180*(2000-8*8)/2000=174.24萬元。 5.19是第六小問的進口環(huán)節(jié)增值稅和運費增值稅。 0.17那個是第四問的，規(guī)定是一般納稅人銷售2013年8月1日前取得的小汽車，可以按3%減按2%，題目是2014年8月購進，這個答案有問題，我寫的也有問題，記錯了。這一問同學不行別看了，或者你理解為題目應該是2012年8月購入吧，記住這個時點的優(yōu)惠就好了，這個時點我也總記錯。。。