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問題已解決
請(qǐng)問老師，結(jié)合三個(gè)圖片，說明一下圖片：為何借使用權(quán)資產(chǎn)累積折舊
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答同學(xué) 您好：
簡(jiǎn)單來說，就是租金的后期變化，造成了使用權(quán)資產(chǎn)減少，需要調(diào)整前期已經(jīng)攤銷的使用權(quán)資產(chǎn)，所以他是借使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊
2024 01/25 18:52
84785035 
2024 01/25 18:55
能舉例說明一下嗎？
小張老師-答疑 
2024 01/25 18:59
就比如說 我22年簽訂了一個(gè)3年期合同，租金每年5W，確認(rèn)了12萬的使用權(quán)資產(chǎn)，2023年出租方同意降租，3年租金10萬，使用權(quán)資產(chǎn)僅需確認(rèn)7.5萬，22年是根據(jù)12萬進(jìn)行攤銷的，相當(dāng)于多攤銷了，所以要調(diào)整，當(dāng)然哈，數(shù)字用得有點(diǎn)亂，但是道理是一致的
84785035
2024 01/25 19:05
2023年12月11日，XX作為承租人租賃的員工宿舍合同到期，終止確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)
84785035
2024 01/25 19:05
老師，摘要寫的是合同到期？
小張老師-答疑
2024 01/25 19:10
對(duì)一個(gè)分錄應(yīng)該是提前終止了合同，所以做的這個(gè)分錄，如果是到期，那這個(gè)賬務(wù)就不對(duì)哦
84785035
2024 01/25 19:12
請(qǐng)問到期是怎么做呢。
小張老師-答疑
2024 01/25 19:14
如果是一份正常的合同，到期使用權(quán)資產(chǎn)應(yīng)該攤銷完畢，租賃付款額也為0，不需要進(jìn)行賬務(wù)處理。但是到期需要注意是否續(xù)簽等
84785035
2024 01/25 19:25
老師，您看這兩張圖片，23年到期又新簽了，另一張是21年的財(cái)審做的表。
小張老師-答疑
2024 01/25 19:33
同學(xué) 您是想說從這兩張圖的內(nèi)容看出之前賬務(wù)處理的原因么
84785035
2024 01/25 19:42
嗯嗯 是的 為什么23年是這個(gè)分錄，
84785035
2024 01/25 19:44
23年也走成本了
小張老師-答疑
2024 01/25 19:46
不好意思，同學(xué)，單從這里是看不出來的，估計(jì)這期間還有很多調(diào)整，然后23年才會(huì)做這筆憑證，建議您把21年到23年使用權(quán)資產(chǎn)-累計(jì)折舊全部導(dǎo)出來看
84785035
2024 01/25 20:13
勞老師找到2022年財(cái)審調(diào)整的，請(qǐng)問這筆調(diào)整什么意思
84785035
2024 01/25 20:21
老師，全部分錄2022年 2023年的，請(qǐng)您幫忙分析一下。
小張老師-答疑
2024 01/25 20:24
調(diào)整需要看附件才知道為什么要調(diào)，然后分錄22年和23年不可能只有這么一點(diǎn)
84785035
2024 01/25 20:26
22年前11個(gè)月直接放到成本-福利費(fèi)了，所以財(cái)審才調(diào)整的
84785035
2024 01/25 20:26
23年就是正常1-11月的呀？
小張老師-答疑
2024 01/25 20:45
22年的調(diào)整就相當(dāng)于是補(bǔ)確認(rèn)所有權(quán)資產(chǎn)（如果21年的合同，則是重復(fù)確認(rèn)了）
84785035
2024 01/25 20:57
老師，我找到了，22年和23年的全部分錄。21年簽合同但是財(cái)務(wù)沒有按照使用權(quán)資產(chǎn)做賬。2022年12月100號(hào)憑證按照新租賃準(zhǔn)則做賬的。2022年1-11月直接走借：福利費(fèi)了，貸：應(yīng)付職工薪酬了。
84785035
2024 01/25 21:00
請(qǐng)問老師，合同到期終止后，要做這筆分錄對(duì)沖一下的吧？
84785035
2024 01/25 21:22
這就是使用權(quán)資產(chǎn)的清理，所以這筆分錄就是合同截止了的清理分錄對(duì)吧？
小張老師-答疑
2024 01/25 21:27
反正調(diào)整完畢，你要保證只留最新合同的待折舊余額
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