免費(fèi)問(wèn)答

1.稅率變動(dòng)：當(dāng)企業(yè)適用的所得稅稅率發(fā)生變化時(shí)，企業(yè)應(yīng)對(duì)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債按照新稅率進(jìn)行重新計(jì)量 2.虧損彌補(bǔ)：企業(yè)在可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的虧損，稅法規(guī)定可用以后年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，這就產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異。但是否確認(rèn)為一項(xiàng)遞延所得稅資產(chǎn)，要視未來(lái)期間是否有足夠的應(yīng)稅所得可用于抵銷以前年度虧損 3.暫時(shí)性差異：企業(yè)的某些支出在會(huì)計(jì)上已經(jīng)確認(rèn)，但稅法上允許在未來(lái)期間扣除，或者企業(yè)確認(rèn)的某些資產(chǎn)在會(huì)計(jì)上的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，導(dǎo)致未來(lái)可以減少的應(yīng)納稅所得額，這些情況均可能產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)